Share Options. UK Obehöriga aktieoptioner. Ett ej godkänt alternativ är ett alternativ som inte har skattebegränsad status enligt en godkänd optionsoptionsplan, en godkänd sparoptionsplan eller enligt en incitaments optionsplan för företagsledning, men de är mycket flexibla och enkla att administrera . Men om ditt företag kan omfattas av Enterprise Management Incentive regler så att det skulle kunna ge EMI-alternativ som kan vara fallet om gruppen som helhet måste ha färre än 250 anställda och 30m brutto tillgångar, skulle vi rikta dig till att även läsa Vår EMI-anteckning och rekommendera att du överväger en EMI-optionsplan. Notera också att skattebehandlingen av icke-anställda, icke-styrelseledamöter, t. ex. konsulter, skiljer sig från vad som anges nedan. Avkastning på otillåtna Options. There är ingen inkomst eller annan skatteavgift på bidrag Av ett ej godkänt alternativ. Det är en skyldighet för det utfärdande bolaget och det brittiska dotterbolaget att anmäla tilldelningen av optioner till HM Revenue and Customs HMRC senast den 6 juli efter utgången av relevanta Nt skatteår genom att lämna in en årlig avkastning på HMRC: s webbplats. Utnyttjande av optionen. Vid utnyttjande av optionen debiteras inkomstskatt på skillnaden mellan marknadsvärdet på aktierna vid tidpunkten för optionsoptionen och optionsövningen Pris. Till exempel om en anställd beviljas ett alternativ över 5.000 aktier och optionsräntan är 2 och optionen utnyttjas när aktierna har ett marknadsvärde på 5, kommer den skattepliktiga optionsvinsten att vara 5 x 5 000 - 2 x 5 000 15 000. Inga avtalsförpliktelser gäller, se nedan, inkomstskatten betalas av arbetstagaren genom sin självbedömningsskattedeklaration för det aktuella skatteåret. Med förpliktelserna BETALNING. Vidare finns det kvarhållningsskyldigheter för det anställande bolaget om vid utövande av aktierna under Alternativet är i ett börsnoterat bolag, ett bolag som styrs av ett privatägt bolag eller om det finns arrangemang för att bolaget ska säljas eller för att dess intäkter ska vara noterade. Aktierna anses vara omedelbart konverterade Omedelbara tillgångar RCAs Om aktierna är i ett privatägt bolag och det inte finns några arrangemang för att det ska säljas, finns det ingen reserveringsskyldighet. Med innehav sker av det anställande bolaget under Lönesystemet och om optionsinnehavaren inte säkerställer Att anställningsbolaget finansieras för inkomstskatten inom 90 dagar efter utgången av det aktuella skatteåret kan arbetstagaren få en skatt på skatteavgift genom anställdas skattedeklaration. Det är vanligt att tillhandahålla en mekanism för att hålla kvar i optionsdokumentationen. Utnyttjandet av optioner måste redovisas senast den 6 juli efter utgången av det aktuella skatteåret genom att en årlig avkastning lämnas på HMRC: s webbplats. Utnyttjande av alternativet - nationella försäkringsavgifter. Det kommer också att finnas nationella försäkringsavgifter NIC: s ansvar för arbetstagaren och Arbetsgivare om beloppet av optionsvinsten om aktierna är RCA. Antalet anställda s NIC har också examen och över 42 385 är det 2 och under den gränsen med undantag för lägre e Arnings det är för närvarande 12. Arbetsgivarens nivåns ränta är för närvarande 13 8 på optionsvinstens storlek. Det är möjligt för arbetsgivarens s NIC-ansvar att överföras eller ersättas av arbetstagaren. Detta ökar den totala skatteskulden för arbetstagaren Vid utnyttjandet av optionen men en inkomstskattavdrag är tillgänglig med avseende på det vinstbelopp som den anställde betalar arbetsgivaren s NICs. Where en anställd betalar arbetsgivarens s NIC, och är en 40 skattebetalare betyder det att den effektiva Skattesats och NICs är 50 28 efter avlastningen. Den effektiva skattesatsen och NICs är 54 59 för individer som betalar 45 räntor. Avkastning av aktier. Vid försäljning av aktier kommer det att finnas en avgift för kapitalvinstskatt CGT för individer Som är bosatta under avyttringsåret om skillnaden mellan det pris som erhållits för försäljningen av aktierna och det sammanlagda marknadsvärdet vid utnyttjandedatumet. Om en icke godkänd option utövas och aktierna sålts på Samma dag kommer normalt ingen kapitalvinstskatt att betala. Arbetstagaren kan använda sitt årliga bidrag för CGT 11 100 för skatteåret 2015 16 så att endast vinster över detta belopp kommer då att bli föremål för CGT Vinster beskattas till 28 I den utsträckning individens totala skattepliktiga intäkter och vinster överstiger inkomstskattets grundränta på 31 785 Vinster under denna tröskel men över årsbidraget beskattas till 18. Om en anställd har minst 5 av rösträtten och fem av ordinarie Aktiekapital i bolaget och innehar aktierna i minst ett år då arbetstagaren kan vara berättigad till entreprenörslättnad vilket möjliggör en effektiv ränta på 10 för vinster upp till en livstidgräns på 10 miljoner. I verkligheten kan denna lättnad vara begränsad för Anställningsoptionsinnehavare. Bolagsskattavdrag. Arbetsgivarbolaget kan eventuellt ansöka om bolagsskatteavdrag för summan av optionsvinsten under vissa omständigheter. Få de bästa möjliga personaloptionerna. En anställd st Ock optionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka ut ledande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande Dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en Arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad period. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utgivna icke-kvalificerade aktieoptioner. NSO och incitamentsoptioner ISO. Nonkvalificerade aktieoptioner Skiljer sig från insamlingsoptioner på två sätt. Först erbjuds NSO till icke-verkställande anställda och externa ledare eller konsulter. Re strängt reserverade för anställda mer specifikt företagsledare i bolaget För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skatt Behandling ges nedan. NSO - och ISO-planerna delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Förtjänst och Motion För att börja med är anställda Typiskt inte beviljat fullständigt ägande av optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intäktsplanen när de utövar sina optioner. Intäktsplanen börjar den dag optionerna ges och listor De datum då en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel, en em Ployer kan bevilja 1.000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades. Året efter erhålls ytterligare 200 aktier, och så vidare. Intjänandeplanen följs av ett utgångsdatum På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas till ett visst pris, kallat lösenpriset. Är det pris per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Köpet är beräknat genom att subtrahera lösenpriset Från börskursens börskurs på det datum som optionen utnyttjas. Taxing Personal Options Options Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala han Fty skatter på hans eller hennes kontrakt Skattandet av optionsoptioner är beroende av vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Stipendiet är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för övningen. Bargain-elementet i en icke - - kvalificerad aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25 är aktiens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 fyndet Element på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning, Transaktionen redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långfristig kapital In eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningen av ett incitamentsprogram kan utlösa alternativ minimiskatt AMT . Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fusionselementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad Lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, antag att aktie A beviljas den 1 januari 2007 100 uppdragna Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Bör Han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig finns det o Andra överväganden som ska göras En annan viktig aspekt av optionsoptionsplaneringen är den effekt som dessa instrument kommer att ha på den totala tillgångsallokeringen För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på något företag S lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell eller skattspecialist till Bestämma den bästa exekveringsplanen för din portfölj. Bottomlinje Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra medarbetare att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken är emellertid inlösen och beskattning Av dessa instrument kan vara ganska komplicerade De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva Sjunga deras alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills Försäljning berättigar till den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Det högsta beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Räntesatsen vid vilken ett förvaringsinstitut Lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen antog 1933 som bankloven, som förbjöd kommersiell Banker från att delta i investment. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och ideella sektorn US Bureau Av Arbetet. Valutaförkortningen eller valutasymbolen för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet , När du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller ett incitament till aktieoptions-ISO-plan är lagstadgade aktieoptioner. Aktieoptioner som varken beviljas enligt en personalobligationsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se vidare till publikation 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga intäkter för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet Men du kan bli föremål för Till alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO För mer information se formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust Om du emellertid inte uppfyller speciella innehavsperiodkrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, på grundval av beståndet vid bestämning av vinsten eller förlusten på lagret s Disposition Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få från din arbetsgivare en Form 3921 PDF, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om tillämpning Le som ska rapporteras vid avkastningen. Arbetstagarförvaltningsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalbeställningsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom din arbetsgivare. En anställd aktieinköp enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, Beloppet av inkomst som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fast bestämd Fair Market Value - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad kan du enkelt bestämma den rättvisa marknaden Valet av alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ och reglerna till Bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt bestämbart marknadsvärde finns det ingen Beskattningsbar händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det betalda beloppet, när du utnyttjar alternativet. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva Alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.
No comments:
Post a Comment